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ESG 的實質投入怎麼提高?把高階主管的薪資跟氣候目標掛鉤

ISSUE #141

ESG 的實質投入怎麼提高?把高階主管的薪資跟氣候目標掛鉤

May 07, 2024

2023 年 1 月,馬德里舉行第十三屆西班牙投資者日論壇開幕。(圖片來源 - Europa Press via AP)

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極端氣候問題愈來愈劇烈,各國政府對氣候變化和可持續發展的關注日益增加,企業在經營中將環境、社會和治理(ESG)目標納入考量已成為一個趨勢。根據研究未來三年企業執行長(C-level)面臨最大的挑戰,有 42% 來自環境永續的推動,將 ESG 目標納入高階經理人薪酬計劃,不僅是為了回應法規的要求,可能也是企業立於不敗之地的重要舉措。

ESG 成為企業經營的重要原則之一

ESG 浪潮之所以無法被忽視,是因為牽連法規。歐盟帶頭規範綠色企業法規,大企業減碳和提升永續經營的責任,從道德口號變成不得不做的市場准入條件,整個供應鏈都受到衝擊。

過去企業經營績效重視每股盈餘(Earnings Per Share, EPS),而 ESG 浪潮更重視企業在環境(Environment)、社會責任(Social)和公司治理(Governance)的綜合表現。簡言之,在私人商業利益外,這個時代的企業經理人還要有辦法兼顧公共外部性,達成最佳的資源效率的法遵要求。對所有企業高管來說,這都不是簡單的任務。

  • 2023 年 10 月開始歐盟「降低 55% 溫室氣體排放套案」(Fit for 55 package)的 12 項措施,其中一項碳邊境調整機制(CBAM),就明訂出口國產品的碳含量,若超過進口國規範,進口商除須購買碳權外,也將面臨產品被課徵碳關稅。
  • 極端氣候現象劇烈,目前共有 130 多個國家提出「2050 淨零排放」,台灣也在其中。各國法規不一,但只要要在這 130 多國做生意,企業高管就要想辦法符合愈來愈嚴格的碳排紀錄法遵要求。
  • 從品牌來看,跨國企業會面臨愈來愈嚴苛的綠色形象標準。這些大型企業的高階經理人,就必須積極提出實現永續經營的具體方案。像是英國石油公司(BP)積極從化石燃料轉向低碳燃料和電力,並投資數十億美元於再生和低碳電力;在公司治理上,將企業組織簡化、精簡領導團隊,以減少管理報告線的重複和複雜性。將 ESG 概念導入企業中,擺脫石油巨頭形象,轉型為綜合能源公司,實現零淨碳排放目標。

公司 ESG 目標,該列入高管薪資的一部分嗎?

從 1990 年代末開始,「股東利益至上」價值受到挑戰。怎麼樣才是最好的企業經營治理價值,終於在 ESG 治理的法規劃浪潮下,變得可量化、有跡可循。企業治理的價值觀在華爾街這兩年開始一股新的風潮,在決策、制度、人力管理上採用不同的激勵策略,以提高團隊在 ESG 上的投入。然而,隨之而來的是一些新的企業經營準則的辯論。例如,高階主管的薪資是否該與公司氣候目標相提並論?

  • 自 2015 年以來,企業 CEO 不可思議的高薪文化,一直備受批評。根據《經濟學人》的報導,2015 年美國執行長的薪酬是普通員工的 335 倍;在英國,高管的收入是他們的 129 倍。2018 年,隨著美國上市公司首次被要求提出執行長與員工之間的薪酬比率,顯示了在該年大型上市公司的 CEO 年薪約為 1890 萬美元,與 2015 年相比幾乎上漲了約 500 倍
  • 確實,大型上市公司的 CEO 的薪酬幾乎與公司在股票市場上的價值同步成長,但仍有許多人抨擊 CEO 獲得更高的薪酬,並不是因為他們比其他員工更有生產力或擁有更多技能,這種薪資差距的擴大,除了推動了最頂層 1% 和最頂層 0.1% 收入的成長,也會損害員工士氣和生產力。
  • 在 2023 年的 IBM CEO 報告顯示,CEO 的領導模式、角色與職責正在改變中,未來三年 CEO 面臨最大的挑戰,將會是占 42% 的環境永續,接著是資安與數據隱私、科技現代化、人才招募與留任。
  • 將公司 ESG 目標列入高階主管的薪酬條件中,看來是未來企業的管理選擇之一。根據世界大型企業聯合會(Conference Board)和數據分析公司 ESGauge 1 月份的報告約 54% 的標準普爾 500 強公司將氣候相關指標納入 2023 年高管薪資計劃,這一數字是兩年前的兩倍多。

如果把企業高管的薪資評價,和企業在 ESG 上的表現直接連結,或許高管的高薪,能獲得更多社會大眾的信任和接受。然而,企業該如何有效將氣候相關目標列入高管的薪資計劃中?

華爾街投資圈已經有一些基本的想像,《華爾街日報》整理出以下幾個方法。簡而言之,「可量化」、「可直接對標企業產品(或服務)過程的外部性影響」,是可行性的基礎。

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王淳慧

王淳慧 / 研究員

編譯

張育寧

張育寧 / 總編輯

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